Инициативный аудит: ключевые шаги и преимущества для вашей организации.

Инициативный аудит

Это процесс, в ходе которого проводится независимая оценка и анализ деятельности организации или проекта с целью выявления сильных и слабых сторон, а также возможностей для улучшения. Основное отличие инициативного аудита от обычного аудита состоит в том, что он проводится по инициативе самой организации или проекта, а не по требованию внешних сторон, таких как правительство, акционеры или регуляторы.

Инициативный аудит может быть проведен в различных областях деятельности, включая финансы, операционную деятельность, управление персоналом, информационные технологии и др. Целью аудита является выявление проблемных моментов, ошибок, неэффективных процессов и возможностей для внедрения улучшений.

В процессе инициативного аудита обычно выполняются следующие шаги:

• Планирование: определение целей аудита, выбор аудиторской команды и разработка плана аудита, включая определение методов и инструментов анализа.
• Сбор информации: проведение сбора необходимых данных и документов, интервьюирование сотрудников, анализ систем и процессов, а также других факторов, связанных с деятельностью организации.
• Анализ и оценка: обработка и анализ собранной информации с целью выявления сильных и слабых сторон, проблем и возможностей для улучшения.
• Выработка рекомендаций: на основе результатов анализа формулируются рекомендации по улучшению деятельности организации или проекта. Рекомендации должны быть конкретными, измеримыми и реалистичными.

Представление результатов: аудиторы представляют свои выводы и рекомендации руководству организации или проекта. Руководство может принять меры по реализации рекомендаций и улучшению деятельности.

Инициативный аудит является важным инструментом для самоанализа и улучшения организации или проекта. Он помогает выявить проблемы,оптимизировать процессы и повысить эффективность деятельности, что в конечном итоге может способствовать росту и успеху организации.

Инициативная аудиторская проверка - Инициативный аудит.

    цель:
    Когда проводить инициативный аудит
    Что надается после аудиторськой проверки;
    Срок проверки;
    Вывод.

Цель инициативного аудита.

Это минимизация финансовых и хозяйственных, учетных и налоговых рисков собственника, а также устранение нарушений во избежание штрафных санкций, путем выявления нарушений в бухгалтерском учете, налогообложении, документообороте.

Чаще всего глобальные ошибки происходят именно по вине бухгалтера, причем по невнимательности или банальной некомпетентности. В связи с этим нужно установить контроль за деятельностью бухгалтерии, возможно, взять в штат внутреннего аудитора или хотя бы раз в год проводить инициативный аудит, который выявит текущие ошибки и погрешности и даст руководству ясную картину работы бухгалтерии.

При инициативном аудите есть возможность проверить те участки учета организации, которые ранее вызывали подозрения или где ранее работал ушел бухгалтер. Можно проверить правильность начисления налогов за прошлые и текущий периоды, правильность расчета себестоимости продукции, правильность учета управленческих и коммерческих расходов, правильность оценки стоимости основных средств, нематериальных активов и материально-производственных запасов. Итогом инициативного аудита является уверенность в том, что Ваша компания после проведения инициативной аудиторской проверки и исправления выявленных в ходе аудита существенных недостатков сможет безбоязненно проходить налоговые проверки.

Инициативный аудит может проводиться:

• если есть прямое указание на проведение аудита в учредительных документах;
• по запросу владельца, исполнительного органа управления предприятием или потенциального инвестора, который хочет получить подтверждение достоверности финансовой отчетности;при
• смене руководителя проверяемого;
• при изменении основного состава бухгалтерии и / или главного бухгалтера;
• при приобретении готового бизнеса;
• при реорганизации предприятия (разделение, слияние и т.д.);
• по требованию банка для получения кредита;
• в соответствии с условиями по участию в тендере на заключение госконтрактов;

    при изменении законодательства и, соответственно, неуверенности бухгалтерии предприятия в правильности ведения бухгалтерского учета, составления бухгалтерской и налоговой отчетности.

В рамках инициативного аудита бухгалтерской (налоговой) отчетности нами выполняется следующая работа:

    Проверка правильности составления бухгалтерской отчетности за период;
    Проверка правильности отражения хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета (проверка проводится всех счетов бухгалтерского учета);
    Проверка правильности составления налоговой отчетности, проверка правильности расчета базы налогообложения (с НДС, налога на прибыль, налога на имущество, налога на землю, транспортного налога, страховым взносам и др.)
    В ходе проверки и по итогам проверки (в письменном отчете) аудитором даются рекомендации по исправлению установленных аудитором замечаний.

Конкретный объем выполняемых работ регулируется условиями договора на проведение инициативного аудита.
По итогам проверки Заказчику предоставляется:

    Письменный отчет по результатам аудиторской проверки с перечнем всех установленных замечаний и возможных рисков в случае выявления налоговыми органами, с рекомендациями по их исправлению (данная информация является конфиденциальной и предоставляется исключительно для использования Заказчику)
    Аудиторское заключение (официальный документ для предоставления пользователям бухгалтерской отчетности), состоит только при проведении инициативного аудита бухгалтерской отчетности;
    Акт выполненных работ.

Срок проверки:

Инициативная аудиторская проверка может проводиться в период от 3-х до 7-ми рабочих дней по месту нахождения Заказчика. Еще до 10 рабочих дней занимает подготовка отчета по результатам аудиторской проверки и подготовка аудиторского заключения. Итого общий срок - от 2-ти до 15-ти рабочих дней.

Для проведения инициативного аудита между аудиторской компанией и заказчиком подписывается следующий комплект документов:

    заказчиком заполняется опросный лист;
    договор на проведение аудиторской проверки;
    письмо-обязательство о согласии заказчика на проведение аудита;
    О связанных сторон (аффилированных лиц).

Методика проведения аудита - инициативный аудит бухгалтерской (налоговой) отчетности проводится по аналогичной схеме как и обязательный аудит:

    состоят программа аудита и план аудита, назначается руководитель аудиторской проверки и состав группы аудиторов;
    определяется уровень существенности для целей аудита;
    составляются рабочие документы аудитора (рабочие документы составляются по каждому разделу аудируемых участков, собираются аудиторские доказательства)
    проводится подготовка отчета о результатах аудиторской проверки;
    составляется аудиторское заключение в случае аудита бухгалтерской отчетности.

При проведении инициативного аудита бухгалтерской отчетности виды аудиторского заключения также аналогичные аудиторского заключения при проведении обязательного аудита:

• с выражением безоговорочно-положительного мнения;
• с выражением мнения с оговоркой;
• с выражением негативного мнения;
• с отказом от выражения мнения.

Основное назначение аудиторского заключения - это выражение мнения аудиторской компании (аудитора) о достоверности или о не достоверны отражение в представленной бухгалтерской отчетности во всех существенных аспектах финансового положения аудируемого организации по состоянию на конец аудируемого периода, результаты финансово-хозяйственной деятельности и движение денежных средств аудируемого лица за аудируемых период в соответствии с установленными правилами составления бухгалтерской отчетности.
 

Вывод.

При проведении инициативного аудита в части налогового учета

При проведении инициативного аудита в части налогового учета и налоговой отчетности все полученные результаты приводятся только в отчете о результатах аудиторской проверки. В отчет о результатах аудиторской проверки включаются расчетные таблицы по каждому налогу (сравниваются данные налоговых деклараций по данным регистров бухгалтерского учета по следующим налогам, приводятся выявленные отклонения, данные расчетов с бюджетом по налогам и сборам проверяются на соответствие с Актами сверки расчетов с бюджетом по налогам и сборов; сравниваются данные расчета аудитора данным налоговых деклараций, оказываются полученные отклонения, приводится анализ причин возникновения отклонений, возможных рисках и последст вия по выявленным отклонениям; приводятся рекомендации аудитора по устранению выявленных отклонений).

Таким образом наша аудиторская компания проводит весь комплекс работ направленных на то, чтобы заказчику инициативного аудита представить максимально необходимые результаты оценки состояния бухгалтерского и налогового учета аудируемой компании для возможности дальнейшего принятия объективных управленческих выводов и решений.